近年来，财政部会同证监会等相关部门，不断健全企业内部控制规范体系，逐步建立上市公司内部控制实施机制，着力推动上市公司提升内部控制水平，上市公司实施企业内部控制规范总体取得一定成效。但部分上市公司仍存在对内部控制重视程度不够、内部控制缺陷标准不恰当、内部控制评价和审计未充分发挥应有作用等问题。《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发〔2020〕14号）明确提出“严格执行上市公司内控制度，加快推行内控规范体系，提升内控有效性”。《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）要求“进一步明确会计核算、内部控制、信息化建设等要求”。
　　为贯彻落实国发〔2020〕14号文件、国办发〔2021〕30号文件等有关要求，加强对上市公司实施企业内部控制规范的管理、指导和监督，提升上市公司财务报告内部控制有效性和会计信息质量，证监会于2022年3月2日发布了《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（以下简称《通知》）。
　　针对当前多发的上市公司财务造假和相关内部控制缺陷，该《通知》主要目标是评估和应对为迎合市场预期或特定监管要求、谋取以财务业绩为基础的私人报酬最大化、骗取外部资金、侵占资产、违规担保、内幕交易、操纵市场等动机为目标，降低财务报告信息作出虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的风险，防范上市公司董事、监事、高级管理层和实际控制人等“关键少数”的舞弊风险，提升上市公司财务报告内部控制有效性。《通知》主要在如下重点领域的舞弊和错报风险与控制作出强调：

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