2026年三家上市公司带强调事项段的内部控制审计报告
风险导向内部控制网 日期：2026-04-06
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截至2026年3月31日，47家事务所共为1127家上市公司出具了内部控制审计报告，其中，沪市主板426家，深市主板319家,创业板206家，科创板131家，北交所45家。从审计报告意见类型看，1127家上市公司被出具了无保留意见内控审计报告，其中2家被出具带强调事项段的无保留意见内控审计报告。4月3日新增1家被出具带强调事项段的无保留意见内控审计报告。
1、八一钢铁（天健会计师事务所）
2026年3月27日，天健会计师事务所为八一钢铁出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。内容如下：
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五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，八一钢铁公司以前年度与控股股东新疆八一钢铁集团有限公司及其关联方发生非经营性资金往来，八一钢铁公司未及时履行信息披露义务，亦未在定期报告中披露，说明八一钢铁公司在关联交易信息披露内部控制方面存在缺陷。经核查，八一钢铁公司 2025 年度与控股股东及其关联方的非经营性资金往来，已履行审批程序并在定期报告中充分披露。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
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2、康斯特（中审众环会计师事务所）
2026年3月30日，中审众环会计师事务所为康斯特出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。内容如下：
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五、强调事项
1.康斯特下属美国全资子公司爱迪特尔有限公司的总经理与财务经理为夫妻关系。根据内部控制的基本原则，不相容职务应当相互分离，特别是经营管理与财务监督等关键岗位之间应形成有效的监督与制衡机制。该情况在一定程度上削弱了财务监督的独立性，可能对爱迪特尔有限公司内部控制的有效执行产生影响。
2. 我们关注到，爱迪特尔有限公司近年来长期未进行利润分配。虽然分红决策受多种商业因素影响，但在前述关键岗位人员存在特定关系且缺乏有效制衡的背景下，该情况可能引发对公司治理效率及股东权益保护的关注。
上述说明仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。
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康斯特公司发布整改声明如下：
公司已针对中审众环在内部控制审计报告强调事项段中提及的事项做出相应整改计划。整改措施如下：
1. 关于下属美国全资子公司爱迪特尔有限公司的总经理与财务经理为夫妻关系，根据内部控制的基本原则，不相容职务应当相互分离，对此事项整改计划：子公司财务经理浦江川女士已经卸任财务经理，调任其他岗位。 截至报告披露日，本事项已整改完毕。
2. 关于下属美国全资子公司爱迪特尔有限公司近年来长期未进行利润分配。其原因：子公司曾考虑在美国购买房产作为固定的办公经营场所，因此暂缓进行利润分配，目前鉴于外部环境不确定因素增加，已经搁置购房计划。对此事项整改计划：子公司已制定了利润分配的计划，从 2026 年开始实施。
截至报告披露日，本事项已列入公司 2026 年度工作计划。
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3、茂硕电源（中证天通会计师事务所）
2026年4月3日，中证天通会计师事务所为茂硕电源出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。内容如下：
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五、非财务报告内部控制缺陷
我们提醒内部控制审计报告使用者注意，茂硕电源的非财务报告内部控制存在重大缺陷。
因某供应商物料问题引起公司有关产品功能瑕疵，为持续维护客户关系与市场信誉，公司对部分消费类电源产品的售后问题主动予以妥善处理，并计提相应预计负债，公司对某供应商相关索赔工作正在积极推进。茂硕电源存在以下缺陷：某供应商提供的物料具有质量问题，该物料占公司整体物料采购成本比重较低，属特定批次下的偶发情况，同时公司在供应商采用新型工艺生产物料的检验程序设计上存在不足——以行业通用检测和管控方式未能针对该类物料的潜在风险点设置差异化的、充分有效的检出机制；公司生产所用该物料的来源单一供应商比重过高。
由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对茂硕电源的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
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1、八一钢铁（天健会计师事务所）
2026年3月27日，天健会计师事务所为八一钢铁出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。内容如下：
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五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，八一钢铁公司以前年度与控股股东新疆八一钢铁集团有限公司及其关联方发生非经营性资金往来，八一钢铁公司未及时履行信息披露义务，亦未在定期报告中披露，说明八一钢铁公司在关联交易信息披露内部控制方面存在缺陷。经核查，八一钢铁公司 2025 年度与控股股东及其关联方的非经营性资金往来，已履行审批程序并在定期报告中充分披露。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
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2、康斯特（中审众环会计师事务所）
2026年3月30日，中审众环会计师事务所为康斯特出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。内容如下：
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五、强调事项
1.康斯特下属美国全资子公司爱迪特尔有限公司的总经理与财务经理为夫妻关系。根据内部控制的基本原则，不相容职务应当相互分离，特别是经营管理与财务监督等关键岗位之间应形成有效的监督与制衡机制。该情况在一定程度上削弱了财务监督的独立性，可能对爱迪特尔有限公司内部控制的有效执行产生影响。
2. 我们关注到，爱迪特尔有限公司近年来长期未进行利润分配。虽然分红决策受多种商业因素影响，但在前述关键岗位人员存在特定关系且缺乏有效制衡的背景下，该情况可能引发对公司治理效率及股东权益保护的关注。
上述说明仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。
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康斯特公司发布整改声明如下：
公司已针对中审众环在内部控制审计报告强调事项段中提及的事项做出相应整改计划。整改措施如下：
1. 关于下属美国全资子公司爱迪特尔有限公司的总经理与财务经理为夫妻关系，根据内部控制的基本原则，不相容职务应当相互分离，对此事项整改计划：子公司财务经理浦江川女士已经卸任财务经理，调任其他岗位。 截至报告披露日，本事项已整改完毕。
2. 关于下属美国全资子公司爱迪特尔有限公司近年来长期未进行利润分配。其原因：子公司曾考虑在美国购买房产作为固定的办公经营场所，因此暂缓进行利润分配，目前鉴于外部环境不确定因素增加，已经搁置购房计划。对此事项整改计划：子公司已制定了利润分配的计划，从 2026 年开始实施。
截至报告披露日，本事项已列入公司 2026 年度工作计划。
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3、茂硕电源（中证天通会计师事务所）
2026年4月3日，中证天通会计师事务所为茂硕电源出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。内容如下：
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五、非财务报告内部控制缺陷
我们提醒内部控制审计报告使用者注意，茂硕电源的非财务报告内部控制存在重大缺陷。
因某供应商物料问题引起公司有关产品功能瑕疵，为持续维护客户关系与市场信誉，公司对部分消费类电源产品的售后问题主动予以妥善处理，并计提相应预计负债，公司对某供应商相关索赔工作正在积极推进。茂硕电源存在以下缺陷：某供应商提供的物料具有质量问题，该物料占公司整体物料采购成本比重较低，属特定批次下的偶发情况，同时公司在供应商采用新型工艺生产物料的检验程序设计上存在不足——以行业通用检测和管控方式未能针对该类物料的潜在风险点设置差异化的、充分有效的检出机制；公司生产所用该物料的来源单一供应商比重过高。
由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对茂硕电源的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
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