一、编制采购计划流程常见问题
1、未按照采购内控制度规定制定采购计划；
2、需求或采购计划未经审核；
3、需求或采购计划不合理，随意超计划采购；
4、采购与企业生产经营计划不协调，造成库存积压，资金成本高，甚至材料市场价格下滑，库存材料减值。
二、编制采购计划的内部控制案例
1、案例1：万凯新材 万凯新材:发行人及保荐机构关于发行注册环节反馈意见落实函的回复（创业板 2022-01注册生效）关于原材料贸易亏损。请发行人说明：（1）2020年每月向贸易商采购、销售原材料数量、金额、平均价格，说明当月平均采购、销售价格与市场价格是否存在显著差异，结合当月在手订单情况说明库存原材料订单覆盖率，说明发行人是否制定了合理、谨慎的原材料采购计划，是否建立了健全、有效的库存管理机制；
2、案例2：北京晶亦精微 案例2:关于北京晶亦精微科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函之回复报告（科创板：2024-02上市委会议通过；2024-07终止）问题2.关于存货。根据申报材料：（1）报告期各期末，公司存货账面价值分别为7,386.49万元、24,763.88万元和31,036.60万元；各期末公司存货中库龄在1-2年的存货金额分别为0.00万元、223.28万元和525.95万元，其余存货库龄均在1年以内；（2）公司2022年对库龄在1年以内的存货，跌价准备计提0.01%，对库龄1-2年的存货，跌价准备计提比例5.19%，累计计提了27.98万元；请发行人说明：（5）报告期各期原材料期后实际领用情况，是否存在未领用材料囤货的情况，若有，请说明原因及合理性；2022年原材料大幅增长的原因，结合采购周期、生产周期、期后领用情况和在手订单等说明原材料储备的合理性；

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