2023年中央企业内部控制体系建设与监督工作通知
国资委 日期：2023-03-22
国资委 日期：2023-03-22
关于做好2023年中央企业内部控制体系建设与监督工作 有关事项的通知
国务院国有资产监督管理委员会办公厅 国资厅监督[2023]8号
各中央企业：
为深入贯彻党的二十大精神和中央经济工作会议部署，落实中央企业负责人会议要求,结合新一轮国企改革深化提升行动，推动中央企业持续健全内部控制(以下简称内控)体系，全面提高风险应对能力，切实提升核心竞争力和治理能力现代化水平，现就做好2023年中央企业内控体系建设与监督工作有关事项通知如下:
一、加强组织领导，着力健全内控管理体制机制。
各中央企业要切实发挥内控体系在依法依规治企、严肃财经纪律、防范化解风险等方面的重要作用，按照中共中央办公厅关于中央企业在完善公司治理中加强党的领导的有关意见及国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》、《中央企业董事会工作规则(试行)》等规定要求，加强企业党组织对内控管理工作的领导，着力解决领导责任不清晰、履职方式不明确、责任落实不到位等问题，建立健全领导有力、权责清晰、运转有效的内控管理体制机制，加快构建与世界一流企业相适应的中央企业内控体系。一是进一步完善党的领导融入公司治理的运行机制，加强党委(党组)对内控管理工作的全面领导，对企业内控与风险管理工作，以及存在的重大内控缺陷和风险隐患等情况，要定期向党委(党组) 报告并抄送企业纪检监察机构。二是落实董事会对内控体系的监管责任，明确审计与风险管理等专门委员会推进内控体系建设与监督工作的职责，董事会要定期听取和审议内控职能部门工作情况报告。三是充分发挥内控职能部门统筹推动、组织协调、监督落实的作用，有效开展完善制度、强化执行、监督评价、整改落实等内控管理工作，切实提升内控体系规范化、法治化、专业化水平。
二、加强制度建设，持续完善内控制度体系。
各中央企业要对照近三年来国家审计、国资监管及企业内部监督等各类监督检查揭示的内控制度缺失、操作性不强，以及与国家现行法律法规规定不符等突出问题，按照“可执行、可监督、可问责”的工作要求，举一反三，组织开展企业内控制度缺陷排查评估，有针对性地健全完善内控制度体系。一是重点解决内控制度规范性问题。聚焦核心业务流程、关键控制环节、监督问责机制等关键要素，持续做好制度“立改废释”工作，有效弥补制度前后不衔接、上下不配套、标准不明确、覆盖不全面、责任不清晰等缺陷。二是及时堵塞重要领域和关键环节制度漏洞。针对中央企业在对外投资、招标采购、购销业务、金融业务、工程项目承揽等重要领域和关键环节存在的易发多发问题，细化梳理业务流程，明确关键环节内控要求和风险应对措施，完善责任追究规定，确保企业内部管控有章可循、有据可依和有效执行。三是加快填补新领域新业态内控制度空白。加强新并入企业、新型商业模式、新兴业务领域的制度建设，及时准确将国家现行法律法规、行业监管及国资监管政策规定转化为企业内部规章制度，实现内控制度体系覆盖各业务领域和管理环节，落实到全体岗位和责任人员。
三、加强专项整治，不断增强内控体系刚性约束。
2022年国资委部署开展“严肃财经纪律、依法合规经营”综合治理专项行动，对各类违规违法经营问题进行大起底、大排查，各中央企业内控职能部门要针对“七个专项治理”排查发现的问题和风险，通过缺陷整改落实、完善制度体系、信息化管控、严肃追责问责等措施，深入开展内控管理专项整治工作，切实强化内控体系刚性约束。一是深入开展内控缺陷整改落实。对照排查问题和风险背后的内控设计或执行缺陷，分类研究制定专项整治工作方案，明确各类问题整改责任部门和单位，建立问题清单和责任清单，举一反三、堵塞漏洞、完善管控机制，确保整改见人见事见制度。二是加强内控信息化管控。结合国资监管信息化建设要求，以司库体系建设为契机，加大内控信息化建设力度，及时将内控要求嵌入各类业务信息系统，提高系统自动识别并终止超越权限、逾越程序等违规行为的能力。积极探索利用人工智能、大数据等信息技术手段，实现经营管理决策和执行全程控制、自动预警、跟踪评价等在线监管功能，推动内控体系由“人防人控”向“技防技控”转变。三是严肃开展追责问责。加强内控体系督导检查，对发现的违规违纪违法问题线索，及时移交责任追究部门或企业纪检监察机构追责问责。对专项整治工作不力或整改落实不到位的，要坚决按规定对相关责任部门、单位和责任人进行通报约谈或追责问责。
四、加强风险防控，促进提升重大风险防控能力。
当前世界经济、政治、社会等领域矛盾相互叠加，国内需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力仍然较大，各中央企业要强化底线思维、关联思维，扎实做好重大风险评估监测预警工作,牢牢守住不发生系统性风险的底线。一是认真做好年度重大风险评估工作。结合所处行业特点和企业经营实际,深入分析2023年可能面临宏观政策、市场环境及大宗商品价格等风险形势变化，加强对稳产保供、提质增效、疫情防控及国际化经营等风险研判,建立重大风险防控责任台账，明确责任单位、防控日标及应对措施，编制形成年度重大风险评估报告，并报经董事会或类似决策机构审议通过,于2023年3月20日前报送国资委(综合监督局)。二是加强季度重大风险监测预警工作。总结近三年本企业探索开展季度风险监测工作的经验，参照中央企业风险分类监测指标体系,在复盘分析年初评估风险变化趋势和本季度风险特征的基础上,提出相应防控措施预案按照统一要求规范编制季度重大风险监测报告,报告既要有形势分析，也要有数据和事实支撑,在报经企业主要负责人审定后于每季度结束后15日内报送国资委(综合监督局)。三是加强重大经营风险事件报告及处置工作。严格执行《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》,按照规定时限和应报送情形,落实落细集团和各层级企业的报告责任，对存在迟报、漏报等报告不及时问题的，要按照有关规定进行督促提示、通报约谈或追责问责。
五、加强境外管控，有效防范境外违规经营风险。
各中央企业要坚持问题导向、风险导向，持续加强境外内控体系建设，压实境外合规经营和风险防控责任，全面提高境外风险防控能力。一是持续强化境外单位内控体系建设。结合境外单位所在国家(地区)法律法规及经营实际，依据国资监管规章制度规定，聚焦境外单位财务主管人员派出管理、主要负责人提级管理和任职备案、境外工程项目承揽、大额资金支付、境外项目中介费用监管及境外国有产权管理等重要领域、关键环节和重要岗位，持续健全内控制度体系，不断优化完善业务流程和操作规程，进一步增强境外内控体系刚性约束。二是加大境外单位内控体系有效性监督评价力度。为提高境外内控监督评价效能，避免多头重复监督检查，可统筹考虑境外单位实际情况，与年度境外内部审计工作相结合，组织对境外单位大额资金、重大投资、工程项目承揽等重要业务全流程合规性，以及重要岗位人员境外居留权和国籍等方面开展内控监督评价，以查促改、以查促建，促进提升境外单位依法合规经营水平。三是压实境外单位重大风险防控责任。持续完善境外单位重大经营风险事件应报情形、报告时限及应对处置等工作机制，及时报告境外资产重大损失风险、重大舆情风险、被其他国家或者国际组织机构制裁或调查风险等事项，切实提升境外重大风险应对处置能力。
六、加强质量控制，切实提升内控监督评价质效。
各中央企业要进一步规范内控监督评价，深入排查经营管理中存在的内控缺陷，全面彻底抓好整改落实，促进内控体系持续优化。一是着力提升子企业年度内控自评价质量。要指导督促各级子企业聚焦重要领域、关键环节及重要岗位规范有效开展内控自评价，确保将合并范围子企业全部纳入年度自评价范围，对内控自评价“走过场”的子企业，除在集团范围内严肃通报和约谈企业主要负责人外，要与企业领导人员业绩考核和薪酬挂钩，并按照规定对相关责任人进行严肃问责。二是规范开展集团监督评价。在对近三年集团监督评价全覆盖工作进行全面总结的基础上，认真研究制定2023-2025年集团监督评价全覆盖工作规划，明确工作目标、评价内容、进度安排及组织保障，并作为2022年内控体系工作报告附件报国资委(综合监督局)备案；对新并入企业、新型商业模式、新兴业务领域要每年必评，对每年新发生的大额资金运作、重大投资决策、重大购销业务、重大工程项目承揽、高风险金融业务，以及发生重大经营风险事件的子企业要实现当年集团监督评价全覆盖。国资委将结合年度内控体系有效性抽查评价工作，对相关中央企业内控监督评价质效及揭示问题整改落实情况进行监督检查，对企业内控监督评价工作不力、整改不到位、问责宽松软的，要按照有关规定予以督促提示、通报约谈或追责问责。
各中央企业要结合实际细化本通知重点任务，制定分工方案，明确时间节点、落实路径和责任主体，确保年度重点工作目标如期完成。对按照本通知要求组织开展的内控制度缺陷排查评估、“七个专项治理”内控管理专项整治，要形成专项工作情况报告，随下年度内控体系工作报告一并报送。同时，各中央企业要认真总结2022年度内控体系建设与监督工作成效及存在的问题，参照模板(见附件)要求，做好2022年度中央企业内控体系工作报告报送工作，报告内容要全面、准确、规范，做法和经验要突出创新性、有效性，坚持用事实、数据和案例说话，报告须经企业董事会或类似决策机构审议通过，由企业主要领导人员签发并加盖公章后(纸质文件一式两份和电子文档)于2023年4月30日前报送国资委(综合监督局)，同时抄送企业纪检监察、组织人事、内部审计等部门。
附件:2022年度中央企业内控体系工作报告(模板)
国资委办公厅
2023年2月25日
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一、加强组织领导，着力健全内控管理体制机制。
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二、加强制度建设，持续完善内控制度体系。
各中央企业要对照近三年来国家审计、国资监管及企业内部监督等各类监督检查揭示的内控制度缺失、操作性不强，以及与国家现行法律法规规定不符等突出问题，按照“可执行、可监督、可问责”的工作要求，举一反三，组织开展企业内控制度缺陷排查评估，有针对性地健全完善内控制度体系。一是重点解决内控制度规范性问题。聚焦核心业务流程、关键控制环节、监督问责机制等关键要素，持续做好制度“立改废释”工作，有效弥补制度前后不衔接、上下不配套、标准不明确、覆盖不全面、责任不清晰等缺陷。二是及时堵塞重要领域和关键环节制度漏洞。针对中央企业在对外投资、招标采购、购销业务、金融业务、工程项目承揽等重要领域和关键环节存在的易发多发问题，细化梳理业务流程，明确关键环节内控要求和风险应对措施，完善责任追究规定，确保企业内部管控有章可循、有据可依和有效执行。三是加快填补新领域新业态内控制度空白。加强新并入企业、新型商业模式、新兴业务领域的制度建设，及时准确将国家现行法律法规、行业监管及国资监管政策规定转化为企业内部规章制度，实现内控制度体系覆盖各业务领域和管理环节，落实到全体岗位和责任人员。
三、加强专项整治，不断增强内控体系刚性约束。
2022年国资委部署开展“严肃财经纪律、依法合规经营”综合治理专项行动，对各类违规违法经营问题进行大起底、大排查，各中央企业内控职能部门要针对“七个专项治理”排查发现的问题和风险，通过缺陷整改落实、完善制度体系、信息化管控、严肃追责问责等措施，深入开展内控管理专项整治工作，切实强化内控体系刚性约束。一是深入开展内控缺陷整改落实。对照排查问题和风险背后的内控设计或执行缺陷，分类研究制定专项整治工作方案，明确各类问题整改责任部门和单位，建立问题清单和责任清单，举一反三、堵塞漏洞、完善管控机制，确保整改见人见事见制度。二是加强内控信息化管控。结合国资监管信息化建设要求，以司库体系建设为契机，加大内控信息化建设力度，及时将内控要求嵌入各类业务信息系统，提高系统自动识别并终止超越权限、逾越程序等违规行为的能力。积极探索利用人工智能、大数据等信息技术手段，实现经营管理决策和执行全程控制、自动预警、跟踪评价等在线监管功能，推动内控体系由“人防人控”向“技防技控”转变。三是严肃开展追责问责。加强内控体系督导检查，对发现的违规违纪违法问题线索，及时移交责任追究部门或企业纪检监察机构追责问责。对专项整治工作不力或整改落实不到位的，要坚决按规定对相关责任部门、单位和责任人进行通报约谈或追责问责。
四、加强风险防控，促进提升重大风险防控能力。
当前世界经济、政治、社会等领域矛盾相互叠加，国内需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力仍然较大，各中央企业要强化底线思维、关联思维，扎实做好重大风险评估监测预警工作,牢牢守住不发生系统性风险的底线。一是认真做好年度重大风险评估工作。结合所处行业特点和企业经营实际,深入分析2023年可能面临宏观政策、市场环境及大宗商品价格等风险形势变化，加强对稳产保供、提质增效、疫情防控及国际化经营等风险研判,建立重大风险防控责任台账，明确责任单位、防控日标及应对措施，编制形成年度重大风险评估报告，并报经董事会或类似决策机构审议通过,于2023年3月20日前报送国资委(综合监督局)。二是加强季度重大风险监测预警工作。总结近三年本企业探索开展季度风险监测工作的经验，参照中央企业风险分类监测指标体系,在复盘分析年初评估风险变化趋势和本季度风险特征的基础上,提出相应防控措施预案按照统一要求规范编制季度重大风险监测报告,报告既要有形势分析，也要有数据和事实支撑,在报经企业主要负责人审定后于每季度结束后15日内报送国资委(综合监督局)。三是加强重大经营风险事件报告及处置工作。严格执行《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》,按照规定时限和应报送情形,落实落细集团和各层级企业的报告责任，对存在迟报、漏报等报告不及时问题的，要按照有关规定进行督促提示、通报约谈或追责问责。
五、加强境外管控，有效防范境外违规经营风险。
各中央企业要坚持问题导向、风险导向，持续加强境外内控体系建设，压实境外合规经营和风险防控责任，全面提高境外风险防控能力。一是持续强化境外单位内控体系建设。结合境外单位所在国家(地区)法律法规及经营实际，依据国资监管规章制度规定，聚焦境外单位财务主管人员派出管理、主要负责人提级管理和任职备案、境外工程项目承揽、大额资金支付、境外项目中介费用监管及境外国有产权管理等重要领域、关键环节和重要岗位，持续健全内控制度体系，不断优化完善业务流程和操作规程，进一步增强境外内控体系刚性约束。二是加大境外单位内控体系有效性监督评价力度。为提高境外内控监督评价效能，避免多头重复监督检查，可统筹考虑境外单位实际情况，与年度境外内部审计工作相结合，组织对境外单位大额资金、重大投资、工程项目承揽等重要业务全流程合规性，以及重要岗位人员境外居留权和国籍等方面开展内控监督评价，以查促改、以查促建，促进提升境外单位依法合规经营水平。三是压实境外单位重大风险防控责任。持续完善境外单位重大经营风险事件应报情形、报告时限及应对处置等工作机制，及时报告境外资产重大损失风险、重大舆情风险、被其他国家或者国际组织机构制裁或调查风险等事项，切实提升境外重大风险应对处置能力。
六、加强质量控制，切实提升内控监督评价质效。
各中央企业要进一步规范内控监督评价，深入排查经营管理中存在的内控缺陷，全面彻底抓好整改落实，促进内控体系持续优化。一是着力提升子企业年度内控自评价质量。要指导督促各级子企业聚焦重要领域、关键环节及重要岗位规范有效开展内控自评价，确保将合并范围子企业全部纳入年度自评价范围，对内控自评价“走过场”的子企业，除在集团范围内严肃通报和约谈企业主要负责人外，要与企业领导人员业绩考核和薪酬挂钩，并按照规定对相关责任人进行严肃问责。二是规范开展集团监督评价。在对近三年集团监督评价全覆盖工作进行全面总结的基础上，认真研究制定2023-2025年集团监督评价全覆盖工作规划，明确工作目标、评价内容、进度安排及组织保障，并作为2022年内控体系工作报告附件报国资委(综合监督局)备案；对新并入企业、新型商业模式、新兴业务领域要每年必评，对每年新发生的大额资金运作、重大投资决策、重大购销业务、重大工程项目承揽、高风险金融业务，以及发生重大经营风险事件的子企业要实现当年集团监督评价全覆盖。国资委将结合年度内控体系有效性抽查评价工作，对相关中央企业内控监督评价质效及揭示问题整改落实情况进行监督检查，对企业内控监督评价工作不力、整改不到位、问责宽松软的，要按照有关规定予以督促提示、通报约谈或追责问责。
各中央企业要结合实际细化本通知重点任务，制定分工方案，明确时间节点、落实路径和责任主体，确保年度重点工作目标如期完成。对按照本通知要求组织开展的内控制度缺陷排查评估、“七个专项治理”内控管理专项整治，要形成专项工作情况报告，随下年度内控体系工作报告一并报送。同时，各中央企业要认真总结2022年度内控体系建设与监督工作成效及存在的问题，参照模板(见附件)要求，做好2022年度中央企业内控体系工作报告报送工作，报告内容要全面、准确、规范，做法和经验要突出创新性、有效性，坚持用事实、数据和案例说话，报告须经企业董事会或类似决策机构审议通过，由企业主要领导人员签发并加盖公章后(纸质文件一式两份和电子文档)于2023年4月30日前报送国资委(综合监督局)，同时抄送企业纪检监察、组织人事、内部审计等部门。
附件:2022年度中央企业内控体系工作报告(模板)
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2023年2月25日
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