A股上市公司长城国际动漫游戏股份有限公司（简称长城动漫）经审计，被出具了否定意见的内部控制审计报告（后附），长城动漫董事会、监事会、独立董事均对非标准意见内部控制审计报告的情况发表了意见，长城动漫就此发布了专项说明。
　　同行朋友们应该关注到，财政部、证监会最新发布了通知：进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性，所以，在国内合规经营和资本市场监管体系日渐成熟的今天，各类组织尤其是上市公司，应更加关注自身内部控制体系的建设，关注机会、效率的同时，还应牢记合规、识别风险，毕竟，走的稳，才可能走得远！
　　长城国际动漫游戏股份有限公司关于非标准意见内部控制审计报告的专项说明
　　长城国际动漫游戏股份有限公司（以下简称“公司”或“长城动漫”）聘请中天运会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中天运”）为公司 2021 年度财务报告审计机构，中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对本公司 2021 年度财务报告出具了中天运[2022]控字第 90004 号否定意见的内部控制审计报。根据有关规定的要求，现将有关事项说明如下：

一、导致否定意见的事项
　　长城动漫的财务报告内部控制存在以下重大缺陷：
1、应收账款的对账与催收方面存在重大缺陷
　　上海天芮经贸有限公司（系长城动漫重要子公司，以下简称“上海天芮”）应定期与超市等客户进行对账并催收款项。上海天芮没有当年度的与超市的对账与催款记录。因为没有及时对账与催收，导致了上海天芮部分应收账款超过信用期仍不能收回，同时也影响了上海天芮应收账款期末余额的准确性。上海天芮经贸有限公司在应收账款的对账与催收方面的内部控制存在重大缺陷。
2、存货盘点与账务核对存在重大缺陷
　　上海天芮经贸有限公司存货管理制度规定：“每年的三月、六月、九月、十二月的月底由公司业务经理或各区业务负责人组织对仓库全部商品进行仔细盘点，每次盘点完立即将盘点数据及时发回公司，公司员工将发回的数据与库存账进行比对核实”。上海天芮经贸有限公司仅提供了 2021 年 9 月末存货盘点文件且实际盘点金额、财务账面金额、公司库存金额存在较大差异，公司并未根据实际情况调整一致。上海天芮经贸有限公司存货盘点与账务核对方面内部控制存在重大缺陷。
3、部分印章管理存在重大缺陷
　　长城动漫及其部分子公司印章管理在 2019 年失控，且持续至 2021 年仍然失 控。公司与印章管理相关的内部控制存在重大缺陷。
4、对部分子公司管理存在重大缺陷
　　长城动漫部分异地经营的子公司，存在上述（一）至（三）项的重大缺陷。长城动漫对子公司管理相关的内部控制存在重大缺陷。

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