风险导向内部控制网 日期:2014-06-08
内容示例如下:
组织的风险偏好,应建立和/或董事会批准(或同等学历),并有效地传达到整个组织。
组织应编制风险偏好陈述,这可能是:“提供可以接受的风险,在不同的方向和界限;组织水平,风险及任何相关联的奖励是如何平衡,并可能作出的反应;
“考虑到该组织的背景下,价值的理解,成本管理出效益,控制和保证过程的严谨性;
一、调研风险偏好
二、设计风险偏好
风险偏好至少有两个组件: 风险和 控制 ,无论是在考虑隔离可能会导致在次优的决定。
风险偏好 需要一个可衡量的概念 。
没有一个统一的风险偏好,而是 一个范围不同类型的风险偏好 。
风险偏好有一个 时间维度 :换句话说,偏好和承受能力,将改变随着时间的推移,情况的变化。
概述的方法设想在战略,战术和操作的风险偏好的水平。
在所有的最简单企业不可避免地存在着不止一个风险偏好。
三、构建风险偏好
四、 实施风险偏好
阶段 主要成分
1。 草图 够与利益相关者
2。 利益相关者的参与 与利益相关者全方位的
3。 开发 使用本文所载的风险偏好模型
4。 批准 双方董事会的风险监督委员会的批准 适当
5。 实施 确保指标是正确的,那些需要沟通工作的偏好,并把它嵌入到面料的组织
6。 报告 内部和外部
7。 查看 什么工作呢? 这是怎么失败了呢? 需要做什么不同的下一次呢?
区治理 主要成分
1。 批准 监督的制定过程
2。 测量 风险偏好衡量和评估,以确定对企业的影响性能
3。 监控 确定违反,或紧张所产生的风险偏好定期基础
4。 学习 什么是好? 有什么需要做的更好? 有什么需要改变
图9 -管理风险偏好
董事会的问题
1。该组织有一个可靠的方法,制定风险偏好?
2。谁是主要的外部利益相关者和有足够的探测考虑他们的意见?
这些意见是否适当的处理在最后的文件吗?
3。的风险偏好定制和相称的组织?
4。风险偏好进行适当的审批程序,包括董事会(或风险监督委员会)?
5。该组织已经实施了风险偏好有效的证据是什么?
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