上市公司内控案例否定意见之文峰股份
1、文峰股份
　　4月27日，文峰股份（SH601010）披露其2025年被会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告。
　　导致文峰股份2025年被出具否定意见内控审计报告的事项有三个：
　　（1）会计差错。文峰股份自查发现公司“存在职工薪酬跨期确认及在建工程估值入账不完整不准确的情形”，对上述问题产生的前期会计差错进行更正，并对2023年度、2024年度以及2025年第一季度、2025年半年度、2025年第三季度财务报表进行追溯调整。
　　（2）采购事项。2023 年起，公司全资子公司上海文峰千家惠超市发展有限公司采购日本威士忌酒。2023 年至2025 年，合计进货含税价为5,190.22 万元。相关商品严重滞销，公司在采购管理等相关的财务报告内部控制方面存在缺陷。2025年，公司与供应商签订《回购协议书》，分批将库存威士忌回购。
　　（3）对外投资事项。2024 年，公司全资子公司江苏文峰科技发展有限公司向江苏盖睿健康科技有限公司股权投资人民币2.19亿元，2024年至2025年，公司委托长安信托设立《长安宁·盛世百瑞 1 号财富管理服务信托》，融资人为经产国际融资租赁有限公司，投资金额累计为 2.5 亿元。经自查，公司发现上述投资存在投资资金管理问题，投资资金管理偏离控制目标。公司在投资资金管理等相关的财务报告内部控制方面存在缺陷。
　　在第七届董事会第二十三次会议上，独立董事谢德兵对《公司2025年年度报告全文和摘要》《公司2025年度内部控制评价报告》等投出反对票。他就此给出了五个理由，其中部分理由也指向了大信所提到的事项。谢德兵表示，其无法保证该等事项已在2025年度财务报告中予以真实、准确、完整披露。 不过，《公司2025年年度报告全文和摘要》《公司2025年度内部控制评价报告》等议案最终还是以8票赞成、1票反对的表决结果获通过。

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