紫晶存储是科创板首个因欺诈发行被刑事判决的案例。
一、案例概况
　　根据广东省梅州市中级人民法院刑事判决书（（2024）粤14刑初23号）及中国证监会行政处罚决定书披露，紫晶存储为达成上市目标，自2017年起系统性实施财务造假。主要手段包括：签订虚假购销合同、伪造物流单据与项目验收报告、提前确认收入，以此虚增营业收入与利润。上市后，公司持续通过上述方式粉饰业绩，并隐瞒重大对外担保事项，导致2019年至2021年年度报告存在虚假记载。
二、造假规模与后果
　　经证监会查实，2017年至2020年，该公司累计虚增营业收入超过7.5亿元，虚增利润总额逾3.7亿元。其中，2020年虚增营收占比高达58.26%，虚增利润占比达到150.21%（数据来源：中国证监会官网）。造假行为直接导致公司于2023年7月被上海证券交易所终止上市，成为科创板退市首例，并造成近1.75万名投资者损失总计约10.97亿元。
三、内部控制与公司治理失效
　　从内控专业视角审视，本案暴露了多个关键控制环节的严重缺陷：
1、管理层凌驾与控制环境崩塌：实际控制人组织、指使系统性造假，表明公司治理结构形同虚设，“诚信为本”的控制环境完全失效。
2、收入循环控制失效：从合同签订、物流记录到收入确认的全流程，均存在伪造证据的行为，相关审批、核对等关键控制点均未有效执行。
3、信息披露控制缺失：未披露的对外担保余额累计上亿元，反映出重大事项的识别、评估与报告机制存在严重漏洞。
4、内部监督职能缺失：内部审计与董事会审计委员会未能识别并阻止长期的、大规模的造假行为，监督制衡作用未能发挥。

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