一、导致否定意见的事项
　　重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
1、柏堡龙公司未经董事会审批，违反规定程序将4.7亿元银行理财产品为他方借款提供质押担保。由于被担保方偿贷能力不足，截至2021年12月31日，海口联合农商银行已强行划扣公司银行理财产品4.1亿元。
2、截至2021年12月31日，柏堡龙公司未经董事会审批，用闲置公开发行募集资金暂时补充流动资金8,000,000.00元（南粤银行划扣偿还银行借款）；用闲置非公开发行募集资金暂时补充流动资金137,557,879.52元（南粤银行划扣偿还银行借款102,239,861.11元）。
　　以上合计违规超额补充流动资金145,557,879.52元，同时存在将募集资金在募集资金专户和一般户之间划转、部分银行理财产品的利息尚未及时转回募集资金专户、个别募集资金专户银行未签订《三方监管协议》的情况。
3、截至2021年12月31日，柏堡龙公司两个募投项目累计预付工程款10,265.00万元，其中：创意展示中心建设项目累计预付工程款5,615万元，深圳柏堡龙衣全球项目（含创意设计中心项目及全球时尚设计生态圈项目）累计预付工程款4,650.00万元。
　　2019年9月24日，柏堡龙公司与广东南华建设集团有限公司签订《合同终止协议书》，约定合同终止，不再履行，广东南华建设集团有限公司应无条件全额返还柏堡龙公司预付工程款；2019年11月15日，柏堡龙公司与广东润盟建设有限公司签订编号为（GF-2017-0201）的建设施工合同。
　　截至2021年12月31日，预付给广东南华建设集团有限公司的预付工程款尚余5,615万元未收回。 管理层未积极推进两个募投项目正常进行，在工程停滞的状态下，未对已支付工程款进行有效管理，在更换承建商的情况下，未对预付给前承建商的工程款进行及时催收或其他处理。
4、柏堡龙公司在本报告期内对其联营公司福建柏悦品牌运营管理有限公司未有效实施对外投资的跟踪管理，截至2021年12月31日，柏堡龙公司无法获取上述联营公司合法有效的审计报告、财务数据或其他相关资料，也无法影响其实际经营状况。 有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使柏堡龙公司内部控制失去这一功能。
　　在柏堡龙公司2021年度财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在2022年6月30日对柏堡龙公司2021年度财务报表出具的审计报告产生影响。
二、财务报告内部控制审计意见
　　我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，柏堡龙公司于2021年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务内部控制。

　　汇韬科索企业咨询（北京）有限公司（www.gscoso.com）是国内知名企业管理咨询公司之一，咨询团队来自于国内知名企业管理咨询公司、全球四大会计师事务所以及国际知名行业研究机构，服务于跨国公司、中央企业、国有企业、上市公司、民营股份制、混合所有制等各类型企业，开展落地、合规的咨询服务和企业内部培训，具有丰富相关经验。欢迎与我们联系沟通，我们将免费提供专业、可行的咨询建议。 　　
　　风险导向内部控制网（www.gscoso.com）由汇韬科索联合多家咨询机构、会计师事务所、学术团体共同发起创办，专注于风险管理与内部控制。本网主要为访问者提供线上、线下免费专业资料，内部控制体系与风险管理体系的有效性自我评测，以及无偿专业诊断咨询建议。
【联系方式】
电话：010-68827610
电子邮箱：gsc@gscoso.com
内控与风险管理专家值班QQ：421183643
地址：北京市石景山区实兴大街科技园3号楼