银行面对的各种风险导致的损失一般来说有三个层次，预期损失、非预期损失和异常损失。对于预期损失、非预期损失可以按照风险分类和统计学原理，通过建立完善内部评级体系和数据模型进行计量，按照一定规则计提损失准备。对于异常损失，是指由于政治、经济、市场环境发生重大变化而可能蒙受的损失，在正常状态下计量其损失非常困难。作为地方中小金融机构受地方经济环境的影响和制约较大。因此，中小金融机构应借鉴国有大型银行的经验，逐步建立正常状态风险计量和异常状态风险计量两种相互补充的风险管理体系。
　　压力测试在国内外的实践
　　压力测试已经被国际大型金融机构普遍认可和接受，其测试结果也已成为年度财务报告中不可或缺的内容之一。世界发达国家的监管当局均要求或鼓励所属银行遵循巴塞尔银行监管委员会的建议，进行压力测试的工作。
　　2001年国际货币基金组织（IMF）对己经完成的28个金融部门评估计划(FSAP)进行了调查。调查表明，成员国对包括利率风险、汇率风险、信用风险、流动性风险、资产价格风险、商品价格风险(发展中国家)、其他风险(如GDP下降)等进行了压力测试。
　　2009年2月，美联储为了评估银行在面临更具挑战性的经济环境时的资金需求情况，进而判定哪些银行需要政府额外注资援助，针对美国19家规模最大的银行进行了压力测试。测试结果显示，有10家银行需要补充资本金，总额为1000亿美元，其中仅美国银行就需要补充近400亿美元资本金。
　　2013年底，央行对我国17家具有系统重要性的商业银行开展了2014年度金融稳定压力测试。此次压力测试包含信用风险压力测试、市场风险压力测试、流动性风险压力测试。目的是基于2013年底17家商业银行的资产负债表等数据，评估其在不利冲击下的稳健性状况，其资产总额约占银行业金融机构总资产的61%。其中信用敏感性压力测试以整体信贷资产和6个重点领域的不良贷款率、违约和损失作为压力指标。在整体不良率上升400%的重度冲击下，银行体系的资本充足率将从11.98%下降至10.5%；重点领域测试结果表明，地方政府融资平台逐步进入还债高峰期，约37.5%的贷款在2013年至2015年内到期，其对银行信贷资产质量的影响应引起关注。
　　中小金融机构应用压力测试的初步构想
　　（一）方法。对于压力测试的方法，学者们和银行家们都有过多种尝试，目前比较统一和公认的有敏感性分析和情景分析两种。1、敏感性分析。该方法旨在测量单个重要风险因素或少数几项关系密切的因素由于突然变化对银行风险暴露和银行承受风险能力的影响。其最简单直接的形式是观察当风险参数瞬间变化一定数值情况下，而影响资产组合市场价值的变动。2、情景分析。该方法侧重于金融机构面对可能发生的极端情况事件承受能力的评估。具体方法可以假设几种冲击同时发生，相互作用下产生的影响或者以历史上实际出现的政治、经济事件或者金融危机为基础进行分析。
　　（二）步骤。一个完整的压力测试过程包括调查资产组合与环境、建立压力测试、确定冲击大小、执行压力测试、报告和发布压力测试结果等几个步骤。具体为，定义压力测试目标资产组合的范围，确定承压对象和承压指标；选择压力因素和压力指标，收集处理数据，构建压力指标与承压指标之间的模型；设计压力测试情景，确定冲击大小，包括比较不同程度的冲击，既有轻度压力，也应当包括发生概率较小的极端压力；通过计量模型或者专家判断等方式计算压力情景下承压指标的定量化极端变化结果。还应根据压力测试结果进行定量分析和定性分析，并重点分析压力情景下可能造成的损失或者危害，以及压力测试显示出的业务发展或者经营管理的薄弱环节，最后形成完整的压力测试报告，提出压力情景下的应对策略。
　　关于中小金融机构应用压力测试法的建议
　　(一)完善风险管理体系。在现有基础上，顺应银行业风险管理的发展趋势，适应金融市场发展的动态性和复杂性，运用先进的风险计量和管理方法，逐步建立完善以风险价值（VAR）为基础的正常状态风险计量模型，并以此为基础，引入压力测试方法，评估在正常经济条件发生变化时可能遭受的损失，并及时采取提取特种拨备等方法加以应对。
　　(二)研究建立压力测试模型。压力测试模型建设是压力测试的核心内容。主要工作是寻找风险因子与测试目标之间的风险传导机制。在现有数据情况下，开发比较精准的压力测试模型是比较困难的，应遵循“借用外脑、先易后难、逐步完善”的原则，从基础模块入手，逐步建立适合中小金融机构资产业务状况的测试模型。
　　(三)加强数据的收集与管理。“巧妇难为无米之炊”，没有数据积累，压力测试模型建立和情景设计都无从谈起。建议按照银监会《指引》的要求，参照国内外压力测试通行做法规范数据格式，提高数据质量，定义应搜集的数据字段，尽早开始数据的积累，以应对例常性与突发性的压力测试。另外，中小金融机构还应大力增加外部征信公司、评级机构的数据供给，以便收集更多的关键数据。
　　(四)推动对单笔大额贷款进行压力测试。为准确评估单笔大额借款人的未来还款能力，建议在按规定调查、审查贷款的同时，还应对借款人可能出现的违约情景进行分析，加入可能会影响借款人还款能力的风险因子，以达到对该笔大额贷款风险的全面分析，从而进一步细化风险防范。

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